БухЪ | Налоги, Экономика и Бизнес

@buh_project

⚖️ Обеспечительный платеж за аренду: когда он превращается в налоги на УСН При заключении договора аренды коммерческого помещения или оборудования всегда фигурирует обеспечительный платеж (депозит). Для арендатора это замороженные средства, а для арендодателя на УСН — частая причина налоговых ошибок и доначислений. Базовое правило: пока обеспечительный платеж выполняет исключительно функцию обеспечения обязательств и подлежит возврату в конце срока аренды, он не признается доходом (пп. 2 п. 1 ст. 251 НК РФ). Вы не платите с него налог при поступлении денег на расчетный счет. Но статус этих денег, а значит и налоговая база, меняется в следующих случаях: 🔹 Оплата последнего месяца (Осторожно, аванс!). Если в договоре изначально прописано, что депозит зачитывается в счет последнего месяца аренды, ФНС квалифицирует этот платеж как аванс. При УСН применяется кассовый метод, поэтому налог придется заплатить сразу в день поступления денег, а не в конце срока аренды. Как правильно: пропишите в договоре, что платеж является строго возвратным. Если в конце аренды вы решите зачесть его в счет оплаты, оформите это дополнительным соглашением — тогда доход возникнет только в день подписания такого соглашения. 🔹 Удержание за ущерб или штраф. Если арендатор испортил имущество или съехал раньше срока, нарушив договор, вы удерживаете депозит в качестве неустойки. В день удержания (на основании акта или уведомления) эта сумма признается вашим внереализационным доходом, с которого необходимо уплатить налог по УСН. ❗️ Внимание к зависшим суммам. Если налоговая при проверке обнаружит, что срок договора истек, арендатор съехал, а обеспечительный платеж не был ему возвращен (и нет документов об удержании за нарушения или зачете), инспектор автоматически включит эту сумму в вашу налоговую базу как списанную кредиторскую задолженность. Всегда закрывайте судьбу депозита официальными актами. Обсуждаем здесь 👈🏻 Подпишись на БухЪ

Перейти к посту Открыть в браузере

Если у вас установлено приложение,
вы можете сразу перейти в канал