Бухгалтерский квартал
@buhkvartal
В рубрике “Спросите у коллег” такой вопрос:
“ИП на УСН (доходы) и патент. 1 и 2 кв. Выручка была только по Усн, поэтому уменьшали полностью на страховые взносы. В 4 квартале добавился патент и доля выручки по патенту больше чем по Усн. Считаем налог по Усн за год и исходя из доли по выручке сумма страховых на уменьшение по Усн получилась меньше, той суммы которую ставили на уменьшение при расчете аванса по Усн. В итоге какую сумму страховых нужно указывать в декларации и в расчете? 1с в декларацию ставит сумму страховых, которую использовали при расчете аванса”.
Согласно ст. 346.21 НК РФ ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками — только на 50%.
ИП на УСН "доходы" и патенте уменьшают соответствующие налоги на сумму фиксированных страховых взносов вне зависимости от факта и даты их уплаты.
Порядок распределения страховых взносов в счет уменьшения налога по УСН и ПСН в Налоговом кодексе не определен. На эту тему есть Письмо ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@, где указано, что сумма фиксированных взносов между УСН и ПСН распределяется пропорционально доходам в общей сумме доходов по итогам того отчетного периода, в котором взносы учитываются для целей УСН и/или ПСН.
🧮Как рассчитать долю доходов налогоплательщик может определить самостоятельно и закрепить в учетной политике для целей налогового учета. Можно считать долю доходов как за месяц/квартал отдельно, так и нарастающим итогом.
Поэтому если в вашем случае выручка по УСН за 1-3 кварталы была 100% и вы уменьшали сумму налога по авансовым платежам на все страховые взносы, то логично, что 1С в декларации ставит те же суммы страховых взносов за эти периоды.
#спроситеуколлег_БК
Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы
Если у вас установлено приложение,
вы можете сразу перейти в канал
вы можете сразу перейти в канал