Учет. Налоги. Право
@gazeta_unp
#вопрос_редакции Оформили акт выполненных работ 23 марта. Можно ли выставить счет-фактуру 25 марта и отправить его по ЭДО контрагенту или в случае электронного документооборота даты документов должны совпадать?
При электронном документообороте даты акта выполненных работ и счета-фактуры могут не совпадать.
По общему правилу счет-фактуру необходимо оформить в течение пяти календарных дней со дня выполнения работ (п. 3 ст. 168 НК). Для электронных документов никаких особых условий и исключений НК не предусматривает.
Работы считаются выполненными, когда заказчик подписал акт о приемке выполненных работ или другой аналогичный первичный документ (письмо Минфина от 23.01.2017 № 03-07-11/2832, постановление Арбитражного суда Уральского округа от 21.06.2018 № Ф09-3648/18). То есть пятидневный срок надо отсчитывать от даты, когда ваш заказчик подпишет акт, а не когда вы оформите его в бухгалтерской программе или когда направите документ контрагенту.
Например, если заказчик подпишет акт выполненных работ 25 марта, то вы вправе выставить счет-фактуру в период с 25 по 29 марта включительно. Но если выставить счет-фактуру до подписания акта, есть риск, что налоговые инспекторы могут усомниться в реальности сделки.
Еще больше ответов на вопросы о счета-фактурах и УПД дала Виолетта Вецкус, эксперт газеты «Учет.Налоги.Право»:
— Иногда УПД можно принимать в любом формате
— На АУСН можно выставлять счета-фактуры
— УПД может быть без НДС
Если у вас установлено приложение,
вы можете сразу перейти в канал
вы можете сразу перейти в канал